Kontext:
Unterstützungskassen erfreuen sich großer Beliebtheit in Unternehmen, da diese steuerliche Vorteile mit bilanziellen Aspekten ideal verbinden. Diese Vorsorgeform ist in der Rechtsanwendung jedoch äußerst Komplex, was in der Unternehmenspraxis immer wieder zu Schwierigkeiten und Unzufriedenheit führt.
Inhalt:
Das Handbuch Steuerliche Behandlung von Unterstützungskassen ist in bereits sechster Auflage im Verlag Versicherungswirtschaft erschienen. Die Gliederung in sieben Kapitel beinhaltet eine Einführung mit der die historische Entwicklung, die Begrifflichkeiten sowie die arbeitsrechtlichen Besonderheiten – insbesondere die Unverfallbarkeit sowie die Insolvenzsicherungspflicht – angesprochen werden. Im zweiten Kapitel gehen die Autoren auf die Besteuerung beim Trägerunternehmen ein, wobei zwischen Zuwendungen für lebenslänglich sowie nicht lebenslänglich laufende Leistungen unterschieden wird. Wichtig für die Praxis ist dabei insbesondere die Begrenzung der Zuwendungen auf das sogenannte zulässige Kassenvermögen. Die Voraussetzungen zur Steuerbefreiung der Unterstützungskasse sowie die Rückübertragung von Kassenvermögen sind in Kapitel drei besprochen. Kapitel vier geht in aller Kürze auf die Besteuerung beim Versorgungsberechtigten ein.
Sonderfragen wie die zu einer Gruppenunterstützungskasse, zur Portabilität von Ansprüchen oder zur Beleihung von Kassenvermögen sind mit Kapitel fünf angesprochen. Musterdokumente zur Vereinssatzung, dem Mitgliedsvertrag sowie für einen Leistungsplan einer beitragsorientierten Kapitalzusage in Kapitel sechs und Auszüge aus BMF-Schreiben, Richtlinien sowie Gesetzesquellen in Kapitel sieben vervollständigen die Informationen.
Das Stichwortverzeichnis am Ende des Handbuchs dient dem Direkteinstieg in einzelne Problemstellungen. Auf der Verlagshomepage sind ferner wichtige Änderungen und entscheidungsrelevante Ergänzungen als Aktualisierungsservice zum download bereitgestellt.
Empfehlung:
Das Handbuch Steuerliche Behandlung von Unterstützungskassen von Buttler/Baier greift grundsätzliche sowie besondere Praxisthemen aus verschiedenen Perspektiven auf und gibt so insbesondere für Trägerunternehmen sowie beteiligte Versicherungsunternehmen eine wertvolle praxisorientierte Arbeitshilfe. Entsprechende Praxistipps, tabellarische Übersichten sowie Mustervormulierungen unterstützen diesen gelungenen praxisorientierten Ansatz.
Steuerliche Behandlung von Unterstützungskassen
Buttler, Baier
Softcover, 170 Seiten
6. Auflage, erschienen im Juni 2014 im Verlag Versicherungswirtschaft, Karlsruhe
ISBN: 978-3-89952-696-7
