Kontext:
Auch wenn die Umsatzsteuer grundsätzlich kein Kostenfaktor für Unternehmer darstellt, so geht von ihr dennoch ein großes Risiko für Unternehmen aus. Ein formalistisch ausgeprägtes System von ordentlicher Fakturierung und der Vorsteuerabzug führen in der Praxis häufig zu erheblichen Umsatzsteuernachforderungen. Dies gilt umsomehr als bei grenzüberschreitenden Umsätzen die Vorgaben der EU sowie das Umsatzsteuerrecht des anderen Staats zu beachten sind. Der Gesetzgeber, die Gerichtsbarkeit sowie die Finanzverwaltungen tragen ihren Teil zur Komplexität der Vorschriften bei.
Inhalt:
Das in der Grünen Reihe erschienene Handbuch Umsatzsteuer liegt bereits in der 24. erweiterten und aktualisierten Auflage vor. Als Lehrbuch erfolgt eine thematische Gliederung in vierzehn Kapitel. Nach einer ausführlichen Einführung zur Rechtsentwicklung, zur Steuerhoheit, zur Harmonisierung innerhalb der Europäischen Union, zu den Prinzipien des EU-Binnenmarktes sowie zum Gesetzesaufbau und dessen Auslegung, wird mit Kapitel zwei der Steuergegenstand auf rund vierhundertfünfzig Seiten im Detail beschrieben. Von den grundsätzlichen Themen der Steuerbarkeit, zum Leistungsaustausch als Lieferung oder sonstiger Leistung bis hin zur Beurteilung von Werkverträgen sowie Geschäftsveräußerungen werden dabei sämtliche Aspekte erläutert. Kapitel drei geht auf die Vorschriften der Steuerbefreiungen, Kapitel vier auf die Steuersätze und Kapitel fünf auf die Bemessungsgrundlage bei Vereinbarung von Entgelten sowie in allen Sonderfällen ein. In Kapitel sechs Ausstellung und Aufbewahrung von Rechnungen werden insbesondere Pflichtangaben bei Rechnungen, die Rechtsfolgen bei fehlerhaftem Steuerausweis nach § 14c UStG sowie die Folgen der Verletzung von Aufbewahrungspflichten beschrieben. Von besonderer Praxisrelevanz ist der Vorsteuerabzug, auf den mit Kapitel sieben ausführlich eingegangen ist. Neben den grundsätzlichen Ausführungen werden dabei wichtige Fragen zur Aufteilung der Vorsteuer sowie zur Vorsteuerberichtigung innerhalb des Berichtigungszeitraums nach § 15a UStG erläutert. Kapitel acht ist besonderen Aspekten wie der Soll-/Ist-Besteuerung, der Kleinunternehmerregelung, der Besteuerung nach Durchschnittssätzen sowie den besonderen Besteuerungsvorschriften bestimmter Branchen gewidmet. Weiteren Themen wie der Steuerentstehung, der Ermittlung von Steuer- und Haftungsschuldnern, der Durchführung des Besteuerungsverfahrens, den bestehenden Aufzeichnungspflichten, den Möglichkeiten zur Umsatzsteuerprüfung sind zum Teil eigene Kapitel gewidmet. Mit dem abschließenden Teil vierzehn werden die Regelungen zur Besteuerung im EU-Binnenmarkt in allen Einzelheiten auf rund 150 Seiten erklärt. Vom Fiskalvertreter und den Regelungen des innergemeinschaftlichen Erwerbs bis zu den Dreiecksgeschäften werden zahlreiche Details dazu ausführlich erläutert. Das Lehrbuch ist mit einer Vielzahl von Beispielen und schematisierenden Übersichten versehen. Der Rechtsstand berücksichtigt den aktuellen Stand der Gesetzgebung, Rechtprechung und Verwaltungsanweisungen bis Oktober 2016.
Empfehlung:
Das Lehrbuch Umsatzsteuer von Lippross ist eines der umfangreichsten Handbücher zum Thema. Die komplexe Rechtslage ist unter Berücksichtigung der aktuellen gesetzlichen Vorschriften sowie der Rechtsprechung, auch anhand zahlreicher Beispiele und Schaubilder, einfach und verständlich verfasst. Der im Anhang verfügbare Paragraphenschlüssel macht das Lehrbuch in der täglichen Anwendung auch für den Steuerpraktiker interessant, da dieser den Direkteinstieg über die gesetzliche Norm gewohnt ist.
Umsatzsteuer
Grüne Reihe – Steuerrecht für Studium und Praxis
Lippross
Hardcover, 1.597 Seiten
24. Auflage, erschienen im Januar 2017 im Erich Fleischer Verlag, Achim
ISBN: 978-3-8168-1114-5
