Kontext:
Immaterielle Wirtschaftsgüter, insbesondere Urheber-, Patent- und Markenrechte sowie andere gewerbliche Schutzrechte, gewinnen auch im Steuerecht immer mehr an Bedeutung. Dies gilt sowohl im nationalen als auch im internationalen Steuerrecht. Bei der Verrechnungspreisprüfung stellen immaterielle Wirtschaftsgüter, insbesondere wenn eine sog. Funktionsverlagerung droht, ein signifikante Steuerrisiko dar.
Inhalt:
Das Handbuch Geistiges Eigentum ist in drei Teile gegliedert. Nach einer Einführung in das Thema sowie einer Darstellung der zivilrechtlichen Grundlagen werden in den Teilen zwei und drei die Aspekte des nationalen und internationalen Steuerrechts nach Themen dargestellt. Die Bilanzierung von immateriellen Wirtschaftsgütern (IWG) ist sowohl nach HGB, im Steuerrecht und nach IFRS erläutert. Es geht dabei sowohl um den Ansatz der IWG als auch um deren bilanzielle Bewertung. Über die Bilanzierung hinausgehende steuerliche Bewertungsfragen, wie etwa für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer, werden in einem gesonderten Kapitel besprochen. Die generelle Bedeutung der IWG im Ertrag-, Schenkungs- sowie Umsatzsteuerrecht sind jeweils gesondert dargestellt. Dabei werden beispielsweise die Besteuerung von Erfindern und Künstlern sowie die Vereinbarkeit der Entstrickungsbesteuerung mit EU-Recht erklärt. Die Voraussetzungen der beschränkten Steuerpflicht sowie die Regelungen zur Abzugsbesteuerung nach § 50a EStG, der beispielsweise ausländische Lizenzempfänger unterliegen, werden umfassend erläutert. Weitere Kapitel sind der DBA-rechtlichen Beurteilung unter Berücksichtigung der nationalen Missbrauchsverhinderungsvorschriften, den Einflüssen durch EU-Recht sowie der Hinzurechnungsbesteuerung gewidmet. Der Schwerpunkt im internationalen Kontext liegt jedoch auf dem Thema Verrechnungspreise. Es werden dabei die Zurechnung von geistigem Eigentum, dessen Übertragung bzw. Lizensierung vor dem Hintergrund der anzuwendenden Verrechnungspreismethode sowie die Besonderheiten von Markenrechten besprochen. Das mit IWG verknüpfte Thema Funktionsverlagerung zur Erfassung von Gewinnpotentialen sowie die Dokumentation von Verrechnungspreisen bezogen auf IWG sind gleichfalls durch das Handbuch abgedeckt.
Empfehlung:
Das Geistige Eigentum von Haase stellt bereits in erster Auflage ein umfassendes und tiefgehendes Werk zu einem in der Steuerpraxis bedeutenden Thema dar. Die fundierten und mit zahlreichen Quellen belegten Ausführungen werden Beachtung in der steuerlichen Forschung und auch in der Beratungspraxis finden. Das tief gegliederte Inhalts- sowie das ausführliche Stichwortverzeichnis erleichtern die tägliche Handhabung.
Geistiges Eigentum
Nationales und Internationales Steuerrecht der immateriellen Wirtschaftsgüter
Haase (Hrsg.)
Hardcover, 857 Seiten
1. Auflage, erschienen 2012 im Verlag Dr. Otto Schmidt KG, Köln
ISBN: 978-3-504-26025-5
