Kontext:
Die Regeln zur Besteuerung von Betriebsstätten wurden in den letzten Jahren insbesondere durch die OECD geprägt und weiterentwickelt. Hierbei sind insbesondere der sog. Authorised OECD Approach sowie der Maßnahmenplan 7 OECD-BEPS zu nennen, mit dem neue Maßstäbe zur Betriebsstättenbegründung sowie zur Einkünfteabgrenzung zwischen Stammhaus und Betriebsstätte formuliert wurden. Auch auf nationaler deutscher Ebene haben der Gesetzgeber und die Finanzverwaltung reagiert, wobei die Entwicklungen noch nicht abgeschlossen sind.
Inhalt:
Das vorliegende Werk Betriebsstättenbesteuerung von Looks/Heinsen stellt einleitend die Bedeutung der Betriebsstätte sowie die Vorgaben der OECD dar. Rechtliche Aspekte einer eingetragenen Zweigniederlassung ausländischer Unternehmen in Deutschland werden dargestellt. Die Grundlagen der Steuerplanung mit Betriebsstätten bei unternehmerischen Outbound und Inbound-Tätigkeiten werden angesprochen. Nach dieser Einführung wird der Betriebsstättenbegriff im nationalen sowie im zwischenstaatlichen Recht beschrieben. Der Bericht zu Action 7 OECD-BEPS sowie andere diesen tangierende Berichte werden besprochen, wobei die Sondertatbestände der Betriebsstätte, insbesondere die durch Vertreter sowie bei Bau- oder Montagetätigkeiten, von den Ausführungen abgedeckt sind. Die Ertragsbesteuerung sowie die Aufteilung von Betriebsvermögen und Einkünften sind in eigene Kapitel dargestellt. Die Besteuerung wird sowohl für inländische als auch ausländische Betriebsstätten, jeweils aus deutscher Sicht, beschrieben. Dabei werden auch Themen wie die Entstrickung stiller Reserven, die grenzüberschreitende Umwandlung oder die Anrechnung ausländischer Steuern erläutert. Ebenso dargestellt sind die Einflüsse der primären sowie sekundären EU-Vorschriften, die Prüfung der Kompatibilität der nationalen Steuernormen an diesen Maßstäben sowie der Ausblick auf europäische Bestrebungen zur Schaffung einer gemeinsamen konsolidierten Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage (GKKB). Die Betriebsstätte im Umsatzsteuerrecht, insbesondere bei sog. Innenumsätzen sowie weitere Sonderthemen bei Banken, Versicherungen und anderen Branchen sind ebenfalls abgehandelt.
Empfehlung:
Das Handbuch Betriebsstättenbesteuerung von Looks/Heinsen behandelt die wichtigen Fragen zum Begriff der Betriebsstätte sowie zur Einkünfteabgrenzung vollumfänglich. Die Ausführungen sind fundiert und dem wissenschaftlichen Standard entsprechend mit Quellen belegt. Einzelne Beispiele und Schaubilder verdeutlichen die Ausführungen. Das nunmehr in 3. Auflage verfügbare Werk findet Beachtung in der Beratungspraxis, der Lehre sowie der universitären Forschung.
Betriebsstättenbesteuerung
Inboundinvestitionen, Outboundinvestitionen, Steuergestaltungen, Branchenbesonderheiten
Looks, Heinsen
Hardcover, 616 Seiten
3. Auflage, erschienen 2017 im Verlag C.H. Beck, München
ISBN: 978-3-406-71215-9
