Kontext:
Bei der täglichen Arbeit des Steuerberaters ist eine umfassende Kenntnis der Abgabenordnung von hoher Bedeutung. Deren Kenntnis ermöglicht einen souveränen Umgang mit der Finanzverwaltung und verhindert somit mehrfachen oder vermeidbaren Schriftverkehr. Damit eng verbunden sind auch Kenntnisse im Bereich der Finanzgerichtsordnung und des finanzgerichtlichen Verfahrens, um eine erfolgreiche Vertretung von Mandanten vor Gericht gewährleisten zu können.
Inhalt:
Der erste Teil des Werkes widmet sich der Abgabenordnung (AO), wobei sich dessen Strukturierung an die Gliederung der AO anlehnt. Infolgedessen werden zunächst grundlegende Punkte der Abgabenordnung wie Begrifflichkeiten und Zuständigkeiten angesprochen, um im Anschluss daran das Steuerschuldrecht zu erläutern. In diesem Zusammenhang wird insbesondere das Haftungsrecht ausführlich besprochen. Im Anschluss folgen Ausführungen zu den Grundsätzen des Besteuerungsverfahrens, wobei zuerst allgemeine Verfahrensgrundsätze dargestellt werden, um darauf aufbauend Steuerverwaltungsakte sowie die Durchführung der Besteuerung umfassend aufzuzeigen. Im vierten Kapitel der Abgabenordnung werden Ausführungen zum Festsetzungs- und Feststellungsverfahren gemacht, die Steuerfestsetzungen nach §§ 164, 165 AO, gesonderte Feststellungen sowie Verjährungstatbestände i.S.d. § 169 ff. AO beinhalten. Hieran schließt sich die Erläuterung der Korrekturnormen von Verwaltungsakten an, die getrennt nach Steuer- und Nichtsteuerverwaltungsakten vorgenommen wird. Kapitel sechs stellt das Erhebungsverfahren dar, bevor die Vollstreckung detailliert beschrieben wird. Von besonderer Bedeutung im Rahmen der Abgabenordnung ist des Weiteren das Einspruchsverfahren, das Gegenstand des siebten Kapitels ist. Das Außenprüfungs- und Steuerstrafrecht runden den ersten Teil des Buches ab. Im zweiten Teil widmen sich die Autoren der Finanzgerichtsordnung (FGO). Hierbei werden in Analogie zur Abgabenordnung zunächst allgemeine Grundlagen des finanzgerichtlichen Verfahrens aufgezeigt, um im Fortgang die verschiedenen Klagearten zu beschreiben. Schließlich werden vertiefende Ausführungen zum finanzgerichtlichen Verfahren gemacht.
Empfehlung:
Die Erstauflage des Werks Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung von Ratjen/Sager/Schimpf eröffnet einen schnellen und praxisnahen Einstieg in das Recht der Abgaben- und Finanzgerichtsordnung. Die gute Strukturierung mit einer Vielzahl an Beispielen und Übersichten eignet sich hervorragend für die tägliche Arbeit des Steuerberaters. Das Buch wendet sich jedoch auch an Studenten der jeweiligen Fachrichtungen und ist für das Steuerberaterexamen eine wertvolle Unterstützung.
Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung
Ratjen/Sager/Schimpf
Softcover, 512 Seiten
1. Auflage, erschienen 2012 im Verlag HDS, Weil im Schönbuch
ISBN: 978-3-941480-47-6
