Kontext:
Das Internationale Steuerrecht ist äußerst komplex, da nicht nur die einzelnen innerstaatlichen Rechtsordnungen der beteiligten Staaten zu beachten sind, sondern auch das Recht der Doppelbesteuerungsabkommen herangezogen werden muss. Dies beschäftigt in hohem Maße die Praxis der Finanzverwaltung sowie der Steuer- und Unternehmensberatung mit vielfältigen Fragestellungen und Einzelproblemen und fordert darüber hinaus auch die Lehre in den Bereichen Aus- und Fortbildung. Ein ausführliches Lehrbuch ist für die Beantwortung der vielschichtigen Fragestellungen unerlässlich.
Inhalt:
Das Lehrbuch Internationales Steuerrecht erscheint bereits in vierter Auflage im Schäffer-Poeschel Verlag. Die Gliederung erfolgt in vier Kapiteln mit zahlreichen Unterkapiteln und vermittelt die Grundlagen des Internationalen Steuerrechts sowohl aus dem Blickwinkel der Steuerinländer als auch der Steuerausländer. Im einleitenden Kapitel werden wichtige Begrifflichkeiten sowie die einschlägigen Normen des nationalen Ertragsteuerrechts im Zusammenhang mit grenzüberschreitenden Sachverhalten dargestellt. Schwerpunkte werden hinsichtlich der Grundsätze der beschränkten Steuerpflicht sowie der unbeschränkten Steuerpflicht von Grenzpendlern gesetzt. Das zweite Kapitel beschäftigt sich sodann mit dem Recht der Doppelbesteuerungsabkommen. Dabei wird für ein besseres Verständnis zunächst der Aufbau und die Funktionsweise der Doppelbesteuerungabkommen dargelegt, denen Ausführungen über die Ansässigkeit nachgestellt werden. In den folgenden Abschnitten werden darauf aufbauend die einzelnen Einkünfteartikel umfassend erläutert. Kapitel drei greift Aspekte der Verlagerung von Einkunftsquellen und von Vermögen ins Ausland, wie bspw. einen Wohnsitzwechsel in das sogenannte niedrig besteuernde Ausland oder Fälle der Hinzurechnungsbesteuerung auf. Abschließend greift Kapitel vier Sondervorschriften des nationalen Rechts mit Auslandsbezug und Verfahrensfragen auf. Dabei wird insbesondere auf die Abzugsbeschränkungen für Betriebsausgaben sowie die Auswirkungen des EU-Rechts auf den Bereich der indirekten Steuern vertieft eingegangen. Durch zahlreiche Beispiele, Fälle und Übungsaufgaben wird der Stoff leicht verständlich aufbereitet. Zudem ermöglicht ein umfangreiches Stichwortverzeichnis am Ende des Lehrbuchs den zielgenauen Einstieg in spezielle Fragestellungen.
Empfehlung:
Das nun in der 4. Auflage erschienene Lehrbuch Internationales Steuerrecht ist ein ausführliches Handbuch mit hoher Praxisrelevanz. Es enthält zahlreiche, leicht verständliche Beispiele, Fälle und Übungsaufgaben, welche die Grundlagen des Internationalen Steuerrechts umfassend vermitteln. Weiterführende Hinweise auf Verwaltungsvorschriften der Finanzverwaltung und Literaturauffassungen ermöglichen eine vertiefte Auseinandersetzung mit Einzelproblemen. Daher und aufgrund seiner kompakten Form findet das Lehrbuch nicht nur in der Lehre sowie der universitären Forschung, sondern in gleicherweise auch in der Beratungspraxis Beachtung. Der Rechtsstand des Werkes bezieht alle Rechtsänderungen bis 01. Januar 2018 mit ein.
Internationales Steuerrecht
Finanz und Steuern, Band 14
Rupp, Knies, Ott, Faust, Hüll
Hardcover, 918 Seiten
4. Auflage, erschienen 2018 im Schäffer Poeschel Verlag, Stuttgart
ISBN: 978-3-7910-3901-5
