Kontext:
Das Einkommensteuergesetz als Nukleus des materiellen Steuerrechts ist für den steuerlichen Berater zentraler Bestandteil seiner täglichen Arbeit. Neben der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens der Steuerpflichtigen im Sinne des § 1 EStG ist das Einkommensteuergesetz auch Grundlage der Ermittlung des Einkommens für Zwecke der Körperschaftsteuer sowie des Gewerbeertrags. Aber auch im Bereich des internationalen Steuerrechts ist das Einkommensteuergesetz von großer Bedeutung, z.B. durch die Regelungen zur steuerlichen Entstrickung oder DBA-Rückfallklauseln. In diesem Kontext sind auch die Nebengesetze des Einkommensteuergesetzes wie insbesondere das Außensteuergesetz aufgrund des engen materiellen Zusammenhangs von besonderer Wichtigkeit. Ständige Änderungen der Gesetzeslage, aktuelle Rechtsprechung sowie neue bzw. geänderte Verwaltungsanweisungen erschweren die ohnehin schon vorhandene Komplexität der Materie weiter. Infolgedessen legt der Steuerpraktiker Wert auf eine Kommentierung des Einkommensteuergesetzes, die nicht nur eng mit den Nebengesetzes verzahnt ist, sondern diese auch umfänglich erläutert und auf aktuelle Änderungen von Gesetz, Rechtsprechung und Verwaltung eingeht.
Inhalt:
Der Kommentar EStG von Lademann stellt auf insgesamt 15 Bände verteilt das Einkommensteuergesetz mitsamt Nebengesetzen dar. Der erste Band beinhaltet neben dem Abkürzungsverzeichnis den Gesetzeswortlaut des EStG und der EStDV, eine Übersicht über die seitens der Bundesrepublik Deutschland abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen, aktuelle Änderungen des Jahres 2013 sowie eine Einführung zum EStG. Der erste Band schließt mit der Kommentierung der §§ 1 bis 3c EStG. Die Bände zwei bis zehn kommentieren die §§ 4 bis 99 EStG. Im elften Band wird der erste Teil der Nebengesetze dargestellt: Außensteuergesetz, Eigenheimzulagegesetz, Fördergebietsgesetz, Investitionszulagengesetz sowie Strafbefreiungserklärungsgesetz. Der zweite Teil der Nebengesetze ist Bestandteil des zwölften Bands: Umwandlungssteuergesetz, Fünftes Vermögensbildungsgesetz, Wohnungsbau-Prämiengesetz. Band dreizehn erläutert – gegliedert nach Senat – die aktuelle Rechtsprechung des BFH, bevor im vierzehnten Band aktuelle Verwaltungskommentierungen abgedruckt werden. Der fünfzehnte Band ist als Archivordner ausgestaltet.
Die aktuellen Ergänzungslieferungen 201 bis 203 geben Hinweise auf neueste einkommensteuerliche Entwicklungen. Darüber hinaus wurden jeweils die Inhaltsteile EStG-kompakt und EStG-Einführung grundlegend überarbeitet. Schwerpunkte der Ergänzungslieferung 201 (Januar 2014) liegen einerseits bei den Änderungen zu § 3c EStG und § 15 EStG. Des Weiteren ergaben sich umfangreiche Anpassungen bei den §§ 21, 32d EStG sowie § 15 UmwStG. Die Ergänzungslieferung 202 vom März 2014 behandelt in erster Linie gesetzliche Änderungen durch das Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz in § 39a EStG sowie detaillierte Änderungen bei den §§ 32c, 34c EStG. Auch die Erläuterungen zur Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen in §§ 37a, 37b EStG wurden modifiziert. In der Ergänzungslieferung 203 mit Stand Mai 2014 wurden Änderungen aufgrund zahlreicher gesetzlicher Neuregelungen wie bspw. das AIFM-Steueranpassungsgesetz oder das Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz in die jeweiligen Kommentierungen der §§ 2, 5, 50a, 50d EStG eingearbeitet.
Empfehlung:
Der Kommentar EStG zum Einkommensteuergesetz von Lademann wird aus gutem Grund bereits seit vielen Jahren sowohl von Wissenschaftlern und Praktikern als auch von Richtern und Angestellten der Finanzverwaltung zu Rate gezogen. Dies begründet sich nicht nur auf die umfassende und tiefgründige Darstellungsweise, sondern ist auch auf die hochkarätige Autorenschaft zurückzuführen, die es in besonderem Maße versteht, die komplexe Materie praxisbezogen aufzubereiten und Gestaltungshinweise, Zusammenhänge sowie Fallstricke aufzuzeigen. Für den steuerlichen Berater ist der Kommentar eine uneingeschränkte Kaufempfehlung, nicht zuletzt auch wegen der hohen Aktualisierungsrate mittels Ergänzungslieferungen.
EStG
Lademann
Kommentar
Loseblatt, ca. 18.150 Seiten
Ergänzungslieferung 203, erschienen im Mai 2014 im Boorberg Verlag, Stuttgart
ISBN: 978-3-415-02393-2
