Kontext:
Das Steuerrecht ist unumstritten sehr vielseitig, umfangreich und schwierig. Die absolute Schwierigkeit bei der Prüfung zum Steuerberater besteht neben dem Erlernen des gesamten Fachwissens auch im Gesamtverständnis der Normen. Bei den drei schriftlichen Prüfungsklausuren sind Prüfungsfälle unter hohem Zeitdruck zu erfassen, zu strukturieren und sodann eine Antwort ausführlich und prägnant zu formulieren. Die Vorgehensweise und der relevante Stoff können gezielt gelernt und geübt werden. Das Verständnis einzelner Themen kann durch Literaturstudium verstärkt werden.
Inhalt:
Das vorliegende Handbuch für die Steuerberaterprüfung von Endriss ist in fünf Kapitel gegliedert. Im ersten Kapitel werden Themenbereiche zur Bilanzierung und dem Jahresabschluss bearbeitet. Angefangen mit der systematischen Darstellung von Rückstellungen in der Handels- und Steuerbilanz mit Begriffsbeschreibungen und Buchungsbeispielen über das Leasinggeschäft, welches eine immer größere Bedeutung im Geschäftsleben bildet, bis hin zu dem Thema der latenten Steuern, beinhaltet das Kapitel sämtliche relevanten Themengebiete, die der Steuerberateranwärter parat haben muss. Neben zahlreichen Übungsaufgaben mit ausführlichen Lösungen und Tipps zu den einzelnen Bilanzierungsthemen werden auch Sonderthemen aufgegriffen, systematisch erklärt und Lösungsansätze vermittelt.
Das zweitel Kapitel stellt ausführlich die Thematik der Ertragssteuern dar. Zunächst wird die Personengesellschaft systematisch mit ihren Einkunftsarten und Regelungen der Gewinnermittlung bis hin zur Einbringung von Vermögensanteilen vorgestellt. Daraufhin folgt die ertragsteuerliche Behandlung der vorweggenommenen Erbfolge im gesamten Umfang. Anschließend werden die ertragsteuerliche Behandlung des Erbfalls, der Erbengemeinschaft und der Erbauseinandersetzung dargestellt. Es werden die wichtigsten Problematiken und mögliche Fallkonstellationen anhand von Beispielen abgehandelt. Die anschließenden Unterkapitel bilden die erweiterten Themen zu Beschränkungen des steuerlichen Schuldzinsenabzugs nach §4 Abs. 4a EStG, das Halten von Wertpapieren im Betriebsvermögen und deren ertragsteuerliche Behandlung sowie Zurechnung, die Abgeltungsteuer mit den wichtigsten Fallkonstellationen für die Praxis, den Werbungskostenabzug bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit, die Renten und dauernden Lasten vor. Ein Überblick über die Körperschaftsteuer mit anschließender Darstellung der Beteiligungen an einer Körperschaft, der Einkünfte nach §17 EStG und der Besteuerung einer GmbH & Co. KG wird ebenfalls gegeben. Abschließend werden die Grundzüge der Gewerbesteuer erläutert.
In Kapitel drei wird sodann die Umsatzsteuer in vier Unterkapiteln ausführlich und systematisch besprochen. Es wird auf die europarechtlichen Vorgaben anhand von Beispielen und Übungen eingegangen. Im vierten Kapitel wird das formelle Steuerrecht besprochen. Hierbei sind die Schwerpunkte auf die Korrektur von Verwaltungsakten nach der Abgabenordnung sowie auf das Steuerstrafrecht gelegt.
Abschließend sind in Kapitel fünf übergreifende steuerliche Themen aufgezeigt. Hierbei gehen die Autoren auf Fragen zu Betrieben gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts, zum Umwandlungs- und Umwandlungssteuerrecht, zur steuerlichen Behandlung von Finanzderivaten sowie auf die des internationalen Steuerrechts ein. Das Insolvenzverfahren und dessen steuerliche Grundzüge sowie die Grundzüge der Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuer werden in Schaubildern und Beispielaufgaben besprochen.
Empfehlung:
Das Handbuch für die Steuerberaterprüfung von NWB stellt dem Anwärter zum Steuerberaterexamen gezielt und strukturiert die relevanten Themen des Steuerrechts vor. Es werden die Anforderungen der Prüfung treffende Wissensschwerpunkte gesetzt und einzelne Themen detailliert mit Beispielen, Schaubildern und Übungsaufgaben vermittelt. Die vorliegende Lektüre eignet sich hervorragend zur Ergänzung der Vorbereitung auf das Berufexamen.
Handbuch für die Steuerberaterprüfung
Endriss (Hrsg.)
Hardcover, 1.433 Seiten
7. Auflage, erschienen 2013 im NWB Verlag, Herne
ISBN: 978-3-482-48167-3
