Kontext:
Der Internal Revenue Code (IRC) der Vereinigten Staaten regelt die Bundeseinkommensteuer in über 10.000 Sections bzw. Paragraphen. Diese werden darüber hinaus ergänzt durch Regulations (Rechtsverordnungen). Das US-Steuerrecht ist somit in komplexer Weise bis zur Ausprägung von Verwaltungsvorschriften kodifiziert und erfordert für den Einstieg ein gut strukturiertes Handbuch.
Inhalt:
Das Handbuch Grundlagen des US-amerikanischen Steuerrechts ist in bereits zweiter Auflage im Erich Schmidt Verlag erschienen. Die Gliederung erfolgt in einen allgemeinen sowie einen besonderen Teil, die jeweils nach Themen in weitere Abschnitte untergliedert sind.
Der Allgemeine Teil erläutert für das Verständnis des US-Steuerrechts wichtige Hintergründe, stellt die Aufgaben und die Organisation der US-Finanzverwaltung vor und erläutert wichtige Steuerpflichten sowie Abgabefristen. Auf diesen rund 50 Seiten sind insbesondere auch die für die Praxis bedeutsamen Rulings sowie Erläuterungen zum Aufbau der Steuergerichtsbarkeit der USA enthalten.
Im Besonderen Teil sind vorangestellt die Erläuterung der wichtigen Steuerarten sowie ganz umfassend auf rund 110 Seiten die einschlägigen Vorschriften zu den Steuerbemessungsgrundlagen der Federal Income Tax. Weitere Abschnitte sind den Themen wie etwa der Steuererhebung und –zahlung, den Maßnahmen zur Vermeidung von Steuerumgehung und –vermeidung sowie den Form-, Straf- und Informationsvorschriften gewidmet. Zu nennen sind insbesondere die Mantelkaufregelung, die Alternative Minimum Tax oder die Change of Control Regelungen. In weiteren Unterabschnitten werden Besonderheiten der Federal Income Tax bei Kapitalgesellschaften, darunter die Check-the-Box Rules oder die Thin Capitalisation Rules sowie die umwandlungssteuerrechtlichen Normen erläutert. Die Besteuerung von Personengesellschaften, Aspekte bei Outbound- oder Immobilieninvestitionen sowie das DBA mit Deutschland werden gleichfalls dargestellt.
Empfehlung:
Das Handbuch Grundlagen des US-amerikanischen Steuerrechts ist ein kompaktes und dennoch umfassendes Buch, das einen gelungenen Einstieg in die Federal Income Tax der USA ermöglicht und gleichzeitig als Nachschlagewerk zur praktischen Einordnung von US-Sachverhalten dient. Gut gefallen auch die zahlreichen Beispiele und Schaubilder sowie der konsequente Bezug auf die entscheidungsrelevanten US-Normen, womit eine weitere Recherche ermöglicht wird.
Grundlagen des US-amerikanischen Steuerrechts
mit Schaubildern und rund 170 Beispielen
Striegel
Softcover, 309 Seiten
2. Auflage, erschienen 2013 im Erich Schmidt Verlag, Berlin
ISBN: 978-3-503-15484-5
