Kontext:
Freiberuflicher-Praxen, gerade im Bereich der Heilberufe, verlangen dem steuerlichen Berater ein spezielles Wissen ab. Die Anforderungen durch das Sozialrecht sind dabei sowohl in der laufenden Steuer- und Wirtschaftsberatung von Ärzten, Zahnärzten oder anderen Heilberufen als auch in der Restrukturierungsplanung zu beachten. Ein umfassendes aktualisiertes Handbuch ist dabei von großer Bedeutung.
Inhalt:
Das Praxis-Handbuch Besteuerung der Ärzte, Zahnärzte und sonstiger Heilberufe mit Vertragsmustern und Arbeitshilfen ist in bereits achter Auflage im NWB-Verlag erschienen. Die Gliederung erfolgt über insgesamt 14 Kapitel.
Im Fokus des ersten Kapitels steht vor allem die Abgrenzung zwischen einer angestellten und einer selbständigen Berufsausübung. Es werden hierbei die unterschiedlichen Situationen, wie etwa die des Arztvertreters, des Arztes als Rechnungsprüfer oder die der Krankenhausärzte besprochen. Ferner geht es um die steuerliche Behandlung von Zuschlagszahlungen für Sonn- und Feiertags- sowie Nachtarbeit. Im anschließenden Kapitel werden die Themen der Gründung sowie der Übernahme einer bestehenden Praxis angesprochen. Die Haftung, die Belastung mit Erbschaft- und Schenkungsteuer oder auch grundsätzliche Finanzierungsfragen werden vorgestellt.
Das dritte Kapitel enthält 173 Stichworte mit Ausführungen zu laufenden steuerlichen Fragestellungen: Die Abfärbetheorie, die Buchführung, das Ehegatten-Arbeitsverhältniss, die Kooperationsformen, der Praxiswert oder die Wertpapiere im Betriebsvermögen sind nur einige der angesprochenen Themenbereiche.
Kapitel vier greift Besonderheiten nach ärztlichen Fachrichtungen für Augenärzte, Chirurgen, Laborärzte, Physiotherapeuten und andere auf. Der Verkauf von Hilfsmitteln oder die Abgabe von Medikamenten sind zwei der besprochenen Besonderheiten. Ärztliche Kooperationsformen stehen im Mittelpunkt des fünften Kapitels. Die Berufsausübung in einer Gemeinschaftspraxis, die Nutzung der rechtlichen Möglichkeiten durch das Partnerschaftsgesellschaftsgesetz (PartGG), die Ärzte-GmbH oder die gemeinschaftliche Nutzung aufwändiger Gerätschaften in Form einer Organisationsgemeinschaft sind die wesentlichen zu Verfügung stehenden Gesellschaftsformen.
Mit den Kapiteln sechs bis neun werden Besondereheiten der einzelnen Steuerarten angesprochen: Die umsatzsteuerlichen Befreiungsvorschriften, der ermäßigte Steuersatz, die Grunderwerbsteuer, die lohnsteuerlichen Aspekte von Sachleistungen, haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen sowie Mini-Jobs sind nur einige der Themen. Auch die Grundzüge des Erbschaft- und Schenkungsteuerrechts sind dargestellt.
Die steuerliche Außenprüfung, ein für die Praxis besonders relevantes Thema, ist in Kapitel zehn abgebildet. Der Ablauf einer Prüfung, die Rechte und Pflichten des Mandanten sowie die möglichen Rechtsbehelfe gegen Prüfungsergebnisse sind hier Gegenstand. Es erfolgt eine Überleitung auf steuerstrafrechtliche Aspekte und es werden die Möglichkeiten der Selbstanzeige aufgezeigt.
Am Ende jeder beruflichen Tätigkeit steht die Aufgabe, der Verkauf oder die Verpachtung der Praxis. Dieser Übertragungsvorgang wird in Kapitel zwölf beleuchtet. Typische Lebenssachverhalte wie die begünstigte Besteuerung, die Vereinbarung von Unterhaltszahlungen oder gar die Besteuerung bei Wegzug ins Ausland werden angesprochen. In einem weiteren gesonderten Kapitel sind Checklisten und Musterverträge bereitgestellt.
Das letzte Kapitel greift das Thema Kostenstruktur von Arztpraxen auf. Basierend auf Zahlenmaterial des statistischen Bundesamts erfolgt eine Auswertung für jeweils bestimmte Praxenschwerpunkte.
Empfehlung:
Das Praxis-Handbuch Besteuerung der Ärzte, Zahnärzte und sonstiger Heilberufe ist ein gelungener Ratgeber für Ärzte sowie für deren steuerlicher Berater. Es werden wichtige Aspekte klar vermittelt. Beispiele und Checklisten verdeutlichen die Ausführungen und helfen bei der Umsetzung.
Besteuerung der Ärzte, Zahnärzte und sonstiger Heilberufe
mit Vertragsmustern und Arbeitshilfen
Klaßmann, Lewejohann, Offermanns, Wagner
Hardcover, 793 Seiten
8. Auflage, erschienen 2013 im NWB Verlag, Herne
ISBN: 978-3-482-42768-8
