Kontext:
Die Abgabenordnung ist als übergreifendes Rechtsgebiet das gefürchtete Thema bei der Vorbereitung zum Steuerberaterexamen. Hierbei wird vereinzelt die Bedeutung und Wichtigkeit der Abgabenordnung (AO) verkannt. Sobald jedoch auf irgendeinem Steuergebiet ein verfahrensrechtliches Problem auftritt, findet man meist wenige Verfahrensvorschriften in den Gesetzen dieses Steuergebietes. Vielmehr muss sodann die AO herangezogen werden und nicht etwa das einzelne Steuergesetz um das Problem lösen zu können. Dies bedeutet bei mangelnder Übung und Anwendung der AO einen großen Zeitaufwand im Examen und der Praxis.
Inhalt:
Das vorliegende Buch aus der Reihe der Steuer Seminare Abgabenordnung – praktische Fälle des Steuerrechts von Heinke/Merkel/Merkel stellt 68 aktuelle Fallkonstellationen aus einzelnen Rechtsgebieten vor. Die Sachverhalte sind hierbei nicht ausschmückend wie im Examen dargestellt und mit unterschiedlichen Schwierigkeitsgraden versehen. Die wesentlichen Fragen zur Abgabenordnung stellen den Schwerpunkt der Fälle dar. Nach der Sachverhaltsdarstellung werden bis zu vier Problembereiche angesprochen, die im Anschluss als Lösung besprochen sind. Die Ausarbeitung der Lösungen durch Begründungen und Wiedergabe der Gesetzestexte wird systematisch vermittelt. Der Studierende wird so an die Problemstellungen herangeführt. Es werden Schlüsselwörter verwendet und neben den Gesetzestexten auch einschlägige Rechtssprechungen zitiert.
Die praktischen Fälle enthalten Themen von der Entstehung der Steueransprüche, der Abgabe der Steuererklärung, der Vertretung des Steuerpflichtigen über Zwangsgelder, Steuerfestsetzung, Vorbehalt der Nachprüfung, Zuständigkeiten bis hin zu den Festsetzungsfristen. In mehreren Fällen werden die Themen der Entstehung eines Verwaltungsaktes, dessen Adressierung sowie die wirksame Bekanntgabe von Steuerbescheiden, die damit möglicherweise auftretenden Bekanntgabemängel, die Behandlung von Verwaltungsakten an einen Minderjährigen oder einen Empfangsbevollmächtigten sowie die Adressierung an Gesellschaften und Gesellschafter besprochen. Es gibt darüber hinaus weitere Fälle zur Nichtigkeit von Verwaltungsakten, Form- und Verfahrensfehlern, deren Berichtigung, Rücknahme und Widerruf . Die Unterschiede von nicht begünstigenden und begünstigenden Verwaltungsakte werden herausgearbeitet. In den weiteren Fällen werden zudem Themen zu Änderungen von Steuerbescheiden und Grundlagenbescheiden, deren Grenzen, die Berücksichtigung von materiellen Fehlern, die Haftung des Vertreters einer Gesellschaft und das Rechtsbehelfsverfahren systematisch und strukturiert aufgearbeitet. Letztlich sind die Aufhebung und Aussetzung der Vollziehung, die Anfechtung von Änderungsbescheiden, die Steuerhinterziehung, die leichtfertige Steuerverkürzung durch Unterlassen sowie die versuchte Steuerhinterziehung in prägnanten Lösungen aufgearbeitet.
Empfehlung:
Das Lehrbuch Steuer Seminare Abgabenordnung – praktische Fälle des Steuerrechts vermittelt Studierenden sowie angehenden Steuerberatern gezielt und strukturiert den Inhalt der Abgabenordnung direkt anhand von Problemfällen, wie diese auch im Examen auftreten. Durch das fallbezogene Lernen werden die Sicherheit in der Bearbeitung gleichgelagerter Problemstellungen vermittelt, Wissen verfestigt sowie Wissenslücken geschlossen. Das vorliegende Buch ist ein handliches Übungsbuch und erscheint regelmäßg in bereits aktualisierter zehnter Auflage.
Abgabenordnung
Steuer Seminare – praktische Fälle des Steuerrechts
Heinke, Merkel, Merkel
Softcover, 275 Seiten
10. Auflage, erschienen 2013 im Erich Fleischer Verlag, Achim
ISBN: 978-3-8168-3010-8
